2024년에 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득이 있는 경우에는 해당 소득을 합산하여 2025년 5월 31일까지 종합소득세를 신고해야 합니다. 2군데 이상에서 근무하고 해당 근로소득을 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우, 모든 근로소득을 합산하여 신고해야 합니다.
근로소득 연말정산을 하였더라도 신고대상 다른 소득(사업소득, 연금소득, 기타소득)이 있는 경우, 근로소득과 다른 소득을 합산하여 신고해야 합니다.
기한 내 신고·납부하지 않으면 무신고가산세와 납부지연가산세를 추가로 부담할 수 있습니다.
1. 종합소득세와 연말정산의 차이는?
개인사업자종합소득세는 프리랜서나 개인사업자와 같이 소득이 있는 사람이 매년 5월에 신고를 하는 것이고,
연말정산은 회사에 근무하며 4대 보험을 가입한 근로자가 매년 1월에 고용주 대행으로 진행하는 것을 의미합니다. 이 둘의 가장 큰 차이점이라면 연말정산은 급여소득에 한정된 조정 과정이라고 볼 수 있습니다. 이미 급여에서 납부한 세금이 있지만, 다시 한번 점검을 통해 공제의 대상이 있거나 미납한 세금이 있는지를 확인한다고 볼 수 있습니다.
반대로 종합소득세는 개인사업자나 프리랜서가 1년 동안 번 모든 소득에 관해서 세금을 납부하는 것을 의미합니다. 그렇다면 4대보험자는 종합소득세를 할 필요가 없을까요? 맞을수도 아닐수도 있습니다. 4대 보험을 가입했지만 개인사업자나 프리랜서로 또 다른 일을 하고있다면 이 또한 신고가 필요하기 때문입니다.
예를 들어 한 해 동안 4대 보험 외에 사업 소득이 발생이 되었다면 사업 소득은 연말 정산에서 처리되지 않기 때문에 5월에 종합소득세 신고시 반드시 반영되어야 합니다.
2. 연말정산과 종합소득세 신고기간은?
연말정산과 종합소득세 신고기간에도 차이가 있습니다. 종합소득세는 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고를 해야 합니다. 만약 정상적으로 정산이 되었다면 6월 중에 등록된 계좌로 환급금이 입금이 됩니다. 하지만 반대로 연말정산은 1월에 신고를 시작하여 정산은 3월까지 진행이되며 환급이 이뤄지게 됩니다.
3. 종합소득세란?
개인사업자종합소득세란 개인사업자가 직전연도에 벌어들인 소득에 관한 세금을 신고해 순수익에 관하여 세금을 납부하는 것을 의미합니다. 직장인 근로자라면 근로소득에 관한 세금을 소득세라는 명목을 통해 매달 납부를 해야한다고 보지만사업자의 경우 그렇지 않기에 연 1회 신고를 진행해야 합니다. 그렇다면 개인사업자종합소득세 신고 대상에는 어떤 것이 있을까요?
크게 8가지로 사업소득, 근로소득, 이자소득, 배당소득, 연감소득, 기타, 양도, 퇴직소득 등이 종합소득세에 해당이 된다고 봅니다.
| 사업소득 | 사업으로 발생한 모든 소득( 경비 차감 후 소득 기준 ) |
| 근로소득 | 직장인이 아닌 프리랜서 등이 근로하여 발생한 소득 |
| 이자소득 | 채권이나 증권의 이자, 할인액, 예금이자 등이 발생한 경우 |
| 배당소득 | 주식으로 받은 배당금에 관한 소득 |
| 연금소득 | 퇴직 후에 연금을 받고 있는 개인소득 |
| 기타소득 | 상금, 보조금, 경품, 추첨 등으로 발생한 소득 |
| 양도소득 | 양도를 받음으로써 발생한 소득 |
| 퇴직소득 | 퇴직을 할 경우 발생한 소득 |
만약 연금소득 중에서 종합과세 대상인 사적연금으로 소득이 1,500만원을 초과하고 있다면 이 또한 신고가 필요하며, 분리과세가 아닌 종합과세 대상인 경우 연간 300만원을 초과할 경우 종합소득세 신고가 필요합니다.
4. 종합소득세 신고기한과 주의사항
종합소득세 신고는 법적으로 정해진 기한 안에 이뤄져야 합니다. 만약 기한을 놓치게 된다면 이자의 개념으로 '가산세'가 부가되기 때문인데요. 또한 종합소득 신고 시 자주 발생하는 오류들도 있습니다. 여러 소득원이 있는 경우에는 반드시 소득 누락이 되지 않도록 정확하게 알아보아야 하며, 세액공제를 받을 수 있는 항목을 놓치면 세금이 더 발생할 수 있기에 공제 항목 누락이 있는지 확인해보는 것이 좋습니다.
세금 납부 후 자료 관리에 더욱 신경을 써야 합니다. 만약 신고 결과에 관하여 이의 제기가 필요하다면 정기적으로 재검토를 하는 것을 권장드립니다. 종합소득세 신고할 것이 많은 개인사업자라면 준비할 것이 상당히 많을 수 있으므로 어려움을 겪는다면 세무사의 도움을 받기를 권장드립니다.
종합소득세 신고는 개인의 다양한 소득을 정확하게 파악하고 납부하는 중요한 절차입니다. 기한 내에 신고하여 불이익을 방지하고, 필요 시 전문가의 도움을 받아 정확한 신고를 진행하시기 바랍니다.